无票采购会计分录,票据采购的会计分录迷思

无票采购会计分录

无票采购是指企业在购买物资或服务时，供应商未提供发票或者发票内容缺失，导致无法开具正规发票的情况下所进行的采购活动。针对无票采购，企业需要进行相应的会计处理，以确保账务的准确和合规。

对于无票采购，通常会有两种情况：一是供应商未提供发票，二是发票内容缺失。

针对供应商未提供发票的情况，企业一般会采用“暂估”或“预付款”的方式进行处理。即根据实际采购的物资或服务的性质和数量，预估其对应的成本，并在付款时，按照这个预估成本进行核算和记录。而在后续供应商提供了正式发票后，再根据实际发票金额进行调整和核算。

对于发票内容缺失的情况，企业也可以进行暂估处理，或者要求供应商提供完整的发票信息。对于已经进行了暂估处理的情况，后续如果供应商提供了正式的发票，企业则需要根据实际的发票内容进行调整和核算。

举例：

某企业在进行办公室设备采购时，供应商未能提供正规发票。根据实际采购的办公用品种类和数量，企业估计该批办公用品的成本为10000元。企业在付款时，按照这个预估成本进行核算和记录。

后续，供应商提供了正式的发票，金额为12000元。企业需要根据实际发票金额进行调整和核算。会计分录如下：

借：办公用品费用10000元

贷：应付账款10000元

(按预估成本记账)

借：应付账款2000元

借：进项税额200元

贷：应付账款2200元

(按实际发票金额进行调整)

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