待申报退税会计分录-退税会计分录的待申报状态

待申报退税会计分录的详细说明

待申报退税是指企业在购进应税商品或者进口货物后，根据相关法规可以享受的退税政策，按照规定程序向税务机关申请退还已缴纳的增值税、关税等税款的过程。在企业申请退税前，需要在会计账簿中进行相应的会计处理，以准确记录退税应享受的税款金额。

待申报退税的会计分录包括两个方面的处理：退税计提和退税确认。

1. 退税计提是指在企业购进应税商品或进口货物后，根据退税政策的规定，计算并预计将来可能获得的退税金额，将其计提为待申报退税借方减少应交税款的会计科目。

2. 退税确认是指在企业真正获得退税款项后，将退税款项确认为当期营业收入，同时相应减少计提的待申报退税借方减少应交税款的会计科目。

待申报退税会计分录的例子

以企业购进应税商品后享受增值税退税政策为例：

1. 假设企业购进一批应税商品，购价为10,000元，增值税税率为16%。

根据退税政策，企业预计可以申请退还购进应税商品的增值税120元（10,000元 * 16%）。

相应的待申报退税会计分录如下：

借：待申报退税 120元

贷：应交税款 120元

2. 当企业真正获得退税款项120元后，退税金额确认为当期营业收入。

相应的待申报退税会计分录如下：

借：银行存款 120元

贷：待申报退税 120元

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