小规模预缴退税会计分录_小企业预付销售税财务记账

小规模预缴退税会计分录

小规模预缴退税是指纳税人按照所得税法规定，在预计经营期限届满后的税款预缴年度内，预缴应缴纳的所得税。当纳税人实际发生的所得税税额小于预缴税额时，可以向税务机关申请退还多缴的税款。

小规模预缴退税的会计分录包括：

1. 预缴所得税的会计分录：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

（按照预缴税款金额进行借贷记账，录入应交税费-企业所得税借方，同时在银行存款贷方记账）

2. 预缴退税的会计分录：

借：银行存款

贷：应付税费-退税款

（当纳税人实际发生的所得税税额小于预缴税额时，向税务机关申请退税，在银行存款借方记账，同时在应付税费-退税款贷方记账）

小规模预缴退税会计分录示例

假设某公司预计本年度的所得税金额为100,000元，而实际发生的所得税税额为80,000元。以下是小规模预缴退税的会计分录示例：

1. 预缴所得税的会计分录：

借：应交税费-企业所得税 100,000元

贷：银行存款 100,000元

2. 预缴退税的会计分录：

借：银行存款 20,000元

贷：应付税费-退税款 20,000元

以上分录表示公司在开始经营一年时预缴了100,000元的所得税，但实际发生的所得税金额只有80,000元，因此向税务机关申请退还了20,000元。

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