结余留抵增值税额会计分录,会结余留抵增值税额的会计分录

结余留抵增值税额会计分录说明

结余留抵增值税额是指企业在一定期间内，实际应交增值税额超过实际销售额的差额，这部分差额可以在以后的期间内抵扣。

会计处理方面，结余留抵增值税额需要分别在资产负债表和利润表上进行相应的分录。下面分别说明这两个方面：

资产负债表：

在资产负债表中，结余留抵增值税额通常会被列为一项资产，具体表现为“待抵扣增值税资产”。

当发生结余留抵增值税额时，会计分录如下：

借：待抵扣增值税资产

贷：应交增值税

利润表：

在利润表中，结余留抵增值税额会对本期所得税产生影响，需要进行相应的调整。

当发生结余留抵增值税额时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：待抵扣增值税资产

举例说明

某企业在一年内实际应交增值税额为30,000元，实际销售额为20,000元，因此结余留抵增值税额为10,000元。

根据上述会计处理方法，对应的会计分录如下：

资产负债表：

借：待抵扣增值税资产 10,000元

贷：应交增值税 10,000元

利润表：

借：所得税费用 10,000元

贷：待抵扣增值税资产 10,000元

通过以上分录，待抵扣增值税资产在资产负债表中增加了10,000元，而应交增值税减少了10,000元。在利润表中，所得税费用增加了10,000元，而待抵扣增值税资产减少了10,000元。

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