补交缴纳所得税会计分录_纳税补交的会计科目

补交缴纳所得税会计分录说明

补交缴纳所得税是指企业在之前的税务申报中漏报或者计算错误导致未缴纳完全的所得税，在发现错误后进行纠正并补缴相应的税款。补交缴纳所得税会计分录需要按照相关会计准则和税务规定进行处理。

一般情况下，补交缴纳所得税会计分录的处理如下：

1. 借：应交所得税/递延所得税资产（根据具体情况选择）
2. 贷：现金或应付款项

具体选择借方科目（应交所得税或递延所得税资产）取决于企业所采用的会计准则和税务规定。如果企业采用了纳税与会计分离制度，需要使用应交所得税科目；如果企业采用了递延所得税资产与负债的会计处理方式，需要使用递延所得税资产科目。

贷方科目一般为现金或应付款项科目，表示将额外支付的税款从现金账户或应付款项中支出。

补交缴纳所得税会计分录举例

某企业在之前的税务申报中漏报了一部分应纳所得税，需要进行补交缴纳。假设该企业采用了递延所得税资产与负债的会计处理方式：

1. 借：递延所得税资产 - 补交所得税
2. 贷：现金或应付款项 - 补交所得税

以上会计分录表示该企业从现金账户或应付款项中支付额外的所得税，同时增加递延所得税资产，用于补偿之前的错误申报。

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