应交纳税所得额会计分录,纳税所得额会计分录应缴纳

应交纳税所得额会计分录的详细说明

应交纳税所得额是指企业在一定会计期间内，根据税法规定需要缴纳的所得税的金额。根据税法规定，企业在发生应交纳税所得额时需要进行会计分录来记录相关的会计信息，以便进行税务申报和财务报表编制。

应交纳税所得额会计分录一般分为两个方面，即所得税费用和所得税暂时性差异。下面是两个方面的详细说明：

所得税费用会计分录

当企业确定应交纳税所得额时，需要对应的税费用进行会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

该会计分录的目的是将应交纳税所得额转化为所得税费用，并在资产负债表的负债部分增加“应交税费-所得税”的账面余额。

所得税暂时性差异会计分录

所得税暂时性差异是指企业在会计利润和税务利润计算中存在差异的项目，这些差异可能导致未来的税费支出或退还。对于这些差异，需要进行以下会计分录：

借：所得税资产（或所得税费用未计提）

贷：递延所得税负债（或递延所得税资产）

该会计分录的目的是记录递延所得税资产或负债，以反映未来可能发生的税费收入或支出。递延所得税资产或负债会出现在资产负债表的资产或负债部分。

示例：

某公司在2020年度的会计利润为100,000元，所得税法规定的税率为30%，确定应交纳税所得额为70,000元。

1. 所得税费用会计分录：

借：所得税费用 30,000元

贷：应交税费-所得税 30,000元

2. 所得税暂时性差异会计分录：

借：所得税资产（或所得税费用未计提） 0元

贷：递延所得税负债（或递延所得税资产） 0元

以上会计分录反映了企业根据税法规定确定应交纳税所得额，并将其转化为所得税费用。同时，由于暂时性差异不存在，所以不会发生递延所得税资产或负债。

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