到期回收债券会计分录,债券到期时的会计处理

到期回收债券会计分录说明

到期回收债券是指债券到期日债权人根据约定收回本金和利息的情况。在到期回收债券时，公司需要进行相应的会计分录来记录这一交易。 通常情况下，到期回收债券会计分录包括以下两个步骤： 1. 记录利息收入： 债券在存续期间会产生利息收入，到期回收时需要将未到期的利息收入计入当期的收入账户。这部分利息是根据债券面值和利率计算得出的。具体的会计分录是： 借：利息收入账户 贷：债券收入口外账户 通过这个分录，公司记录了债券到期日之前的利息收入。 2. 记录债券本金收回： 当债券到期时，公司需要将债券的本金收回，并将债券作废。具体的会计分录是： 借：债券收入口外账户 贷：债券主体账户 通过这个分录，公司记录了债券的本金收回，并将债券从负债表中删除。 这样，通过以上两个步骤的会计分录，公司可以准确地记录债券的到期回收交易。

举例

以一家公司名为ABC公司的10年期债券为例，面值为100,000美元，票面利率为5%。在10年期限内，每年支付利息1万美元。到期日，ABC公司回收了债券的本金和最后一年的利息。 会计分录如下： 1. 记录利息收入： 借：利息收入账户 1万美元 贷：债券收入口外账户 1万美元 2. 记录债券本金收回： 借：债券收入口外账户 100,000美元 贷：债券主体账户 100,000美元 通过以上的会计分录，ABC公司记录了债券到期时的利息收入和债券本金收回。