住宅专项维修基金会计分录,住宅修缮专项基金往来记录

住宅专项维修基金

住宅专项维修基金是指用于居民住宅共同部位的维修和改造的资金，由业主以一定比例缴纳，并由物业管理机构进行管理和使用。

会计分录

业主缴纳住宅专项维修基金的会计分录如下：

1. 当业主缴纳住宅专项维修基金时： 借：住宅专项维修基金应收账款 贷：业主预收款 2. 当住宅专项维修基金用于维修和改造时： 借：维修和改造费用 贷：银行存款 3. 当物业管理机构使用住宅专项维修基金时： 借：维修和改造费用 贷：住宅专项维修基金应收账款

举例

某小区有100户住宅，每户业主每月需缴纳200元作为住宅专项维修基金。

假设12月份业主缴纳住宅专项维修基金总额为20,000元。

1. 12月份业主缴纳住宅专项维修基金的会计分录如下： 借：住宅专项维修基金应收账款 20,000元 贷：业主预收款 20,000元 2. 在维修和改造过程中，物业管理机构支付了10,000元给承包商。 借：维修和改造费用 10,000元 贷：银行存款 10,000元 3. 物业管理机构已完成维修和改造，将剩下的10,000元归还给业主。 借：维修和改造费用 10,000元 贷：住宅专项维修基金应收账款 10,000元 这样，就完成了住宅专项维修基金的会计分录。