补交上年税金会计分录,纳税申报迟交账务记录

补交上年税金会计分录详细说明

补交上年税金是指在当年度报表编制完成后发现未在当期缴纳的税金，需要在下一期补交的情况。为了正确反映当年度的财务状况和利润情况，需要进行一定的会计处理。

补交上年税金的会计分录可以分为两种情况：

1. 在当年度已完成报表编制前补交

当年度已完成报表编制前补交的情况下，会计分录如下：

借：税金费用（或应交税费）

贷：应付税费

例如，某企业在2021年度报表编制前发现未及时缴纳的税款为10,000元，则会计分录为：

借：税金费用（或应交税费） 10,000

贷：应付税费 10,000

2. 在当年度已完成报表编制后补交

当年度已完成报表编制后补交的情况下，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应付税费

例如，某企业在2021年度报表编制后发现未及时缴纳的所得税为20,000元，则会计分录为：

借：所得税费用 20,000

贷：应付税费 20,000

需要注意的是，补交上年税金的会计分录要根据具体的情况进行调整和确认，确保正确反映该项费用对当年度的影响。

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