所得税留抵税额会计分录,税务部门核定留抵税额会计分录

所得税留抵税额会计分录的详细说明

所得税留抵税额是指公司在一期所得税计算中，因相应前期亏损、税收优惠、税前抵扣，未能全部抵扣的金额，可在后续期间继续进行抵扣的税额。该留抵税额需要在资产负债表内列示。

在会计凭证中，所得税留抵税额会计分录包括两个方面：

1. 所得税留抵税额的确认分录：

借：所得税费用或所得税支出（根据公司具体会计制度的规定）

贷：所得税留抵税额

2. 所得税留抵税额的利用分录：

借：所得税留抵税额

贷：所得税费用或所得税支出（根据公司具体会计制度的规定）

在确认分录中，所得税费用或所得税支出会计科目增加，而所得税留抵税额会计科目增加。

在利用分录中，所得税留抵税额会计科目减少，而所得税费用或所得税支出会计科目增加。

所得税留抵税额会计分录的例子：

假设公司A在第一年度计算所得税时，确定了所得税留抵税额为5000元，第二年度利用了3000元，并还剩2000元未利用。

1. 在第一年度确认所得税留抵税额的分录：

借：所得税费用（或所得税支出） 5000元

贷：所得税留抵税额 5000元

2. 在第二年度利用部分所得税留抵税额的分录：

借：所得税留抵税额 3000元

贷：所得税费用（或所得税支出） 3000元

3. 在第二年度末剩余未利用所得税留抵税额的分录：

借：所得税留抵税额 2000元

贷：无

通过以上会计分录的记录，公司A能够准确地反映出所得税留抵税额的确认和利用情况。

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