年底结转所得税的会计分录,年末所得税结转的会计分录

年底结转所得税的会计分录：

结转所得税是每年末企业需要进行的一项重要会计工作。以下是结转所得税的一般会计分录：

1. 准备结转所得税的冲销分录：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产（或递延所得税负债）

2. 转账结转所得税的分录：

借：递延所得税资产（或递延所得税负债）

贷：所得税费用

3. 现金缴税的分录：

借：所得税费用

贷：银行存款（或现金）

这些分录是结转所得税过程中的典型例子，根据企业的具体情况，可能会有一些其他的调整分录。

例子：

以某企业为例，年度净利润为100,000元，所得税税率为25%。以下是该企业年底结转所得税的会计分录示例：

1. 准备结转所得税的冲销分录：

借：所得税费用（25,000元）

贷：递延所得税资产（25,000元）

2. 转账结转所得税的分录：

借：递延所得税资产（25,000元）

贷：所得税费用（25,000元）

3. 现金缴税的分录：

借：所得税费用（25,000元）

贷：银行存款（25,000元）

以上分录表示该企业在年末准备并结转了应交的所得税，并进行了现金缴税。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。