所得税提取时的会计分录,所得税提取时的财务记录

所得税提取时的会计分录

所得税提取是指公司在编制财务报表时，根据适用的会计准则和税法规定，将应纳税额根据税法规定的税率提取并计入财务报表。

所得税提取的会计分录包括：

1. 企业所得税费用的计入：

借：所得税费用

贷：递延所得税贷项

2. 递延所得税费用的调整：

借：递延所得税借项

贷：递延所得税贷项

3. 已计提所得税的支付：

借：递延所得税贷项

贷：银行存款

4. 公司所得税分配：

借：所得税费用

贷：应交所得税

举例回答

以某公司为例，根据税法规定，公司应纳税额为100,000元，税率为25%。根据财务报表编制要求，公司在会计记录中需要提取所得税。

1. 企业所得税费用的计入：

借：所得税费用 25,000元

贷：递延所得税贷项 25,000元

2. 递延所得税费用的调整：

假设公司有递延所得税资产5,000元：

借：递延所得税借项 5,000元

贷：递延所得税贷项 5,000元

3. 已计提所得税的支付：

假设公司已提取20,000元的所得税：

借：递延所得税贷项 20,000元

贷：银行存款 20,000元

4. 公司所得税分配：

借：所得税费用 5,000元

贷：应交所得税 5,000元

以上是某公司在提取所得税时的会计分录示例，具体会计分录需要根据公司的实际情况和税法规定进行调整和确认。

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