跨年度税金会计分录怎么做_如何正确处理跨年度税金会计分录

跨年度税金会计分录的做法

跨年度税金会计分录是指涉及不同会计年度的税收相关业务的会计分录。

在跨年度税金会计分录中，需要区分两种情况：

情况一：税收实际发生并支付在上一会计年度，但税金计提在下一会计年度。

做法是：

借：税金费用（下一会计年度）、应交税费（上一会计年度）

贷：银行存款（上一会计年度）

情况二：税收实际发生并支付在下一会计年度，但税金预提在上一会计年度。

做法是：

借：税金费用（上一会计年度）、应交税费（下一会计年度）

贷：应付税金（上一会计年度）

下面通过一个例子具体说明：

举例说明

假设公司 A 在 2020 年 12 月份发生了一项税金应交款项，金额为 10,000 元。根据公司政策，该款项需要在 2021 年 1 月份支付。

根据情况一的分录做法，公司 A 在 2020 年 12 月份的会计期间需要做如下分录：

借：税金费用（2021 年度）、应交税费（2020 年度） 10,000

贷：银行存款（2020 年度） 10,000

到了 2021 年 1 月份，公司 A 需要做如下分录来记录实际支付税金的情况：

借：应交税费（2020 年度） 10,000

贷：银行存款（2021 年度） 10,000

根据情况二的分录做法，公司 A 在 2020 年的会计期间需要做如下分录：

借：税金费用（2020 年度）、应交税费（2021 年度） 10,000

贷：应付税金（2020 年度） 10,000

到了 2021 年 1 月份，公司 A 需要做如下分录来记录实际支付税金的情况：

借：应付税金（2020 年度） 10,000

贷：银行存款（2021 年度） 10,000

通过以上分录，公司 A 在不同会计年度之间准确地记录了跨年度税金的应交和实际支付情况。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。