进项税抵扣增值税会计分录_增值税进项抵扣的会计分录

进项税抵扣增值税会计分录

进项税抵扣是指纳税人在购买货物、接受服务或进口货物时支付的增值税，可以用于抵扣销项税额，减少企业需要缴纳的增值税额。以下是进项税抵扣增值税会计分录的详细说明：

1. 对于普通纳税人：

当纳税人购买货物或接受服务时，应将支付的增值税作为进项税额计入借方。

借：进项税额

贷：应付款项（或应付账款）

当纳税人销售货物或提供服务时，应将应收的增值税作为销项税额计入贷方。

借：应收款项（或应收账款）

贷：销项税额

在计税销售额和计税进项税额时，纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，只需缴纳计税销售额与计税进项税额的差额，该差额作为应缴的增值税额。

借：应交税费—增值税

贷：应交税费—已交税金

2. 对于小规模纳税人：

小规模纳税人适用简化计税方法，不具备抵扣进项税额的权利。

当小规模纳税人购买货物或接受服务时，应将支付的增值税作为成本费用计入借方。

借：成本费用

贷：银行存款（或应付款项）

当小规模纳税人销售货物或提供服务时，应将销项税额计入贷方。

借：应收款项（或应收账款）

贷：销项税额

小规模纳税人需要向主管税务机关申请退还已交税款或可抵扣进项税额的部分。

借：银行存款

贷：应交税费—已交税金

举例回答

某公司购买了1000元的原材料，支付的增值税为100元，按普通纳税人处理：

借：进项税额 100元

贷：应付款项（或应付账款） 1100元

该公司销售了2000元的产品，计算销项税额为200元：

借：应收款项（或应收账款） 2200元

贷：销项税额 200元

计算应缴增值税额为销项税额减去进项税额：

借：应交税费—增值税 100元

贷：应交税费—已交税金 100元

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