年报缴企业所得税会计分录_企业年报：所得税缴纳及会计分录揭秘！

年报缴企业所得税会计分录详细说明

企业所得税是指企业根据国家所得税法规定应缴纳的税款。年报缴企业所得税是指企业根据年度财务报表中的利润总额计算并缴纳的一种税金。下面是年报缴企业所得税的会计分录详细说明。

1. 计提企业所得税

在编制财务报表时，企业需要根据年度利润总额计算并计提企业所得税。根据所得税法的规定，企业所得税率一般为25%。计提企业所得税的会计分录为：

借：税费费用（或所得税费用）

贷：应交税费

2. 缴纳企业所得税

在年度财务报表获得审计意见后，企业需要根据审计结果计算实际应缴纳的企业所得税，并进行缴款。缴纳企业所得税的会计分录为：

借：应交税费

贷：银行存款（或现金）

3. 清零已缴企业所得税

在缴纳企业所得税后，企业需要在财务报表中清零已缴企业所得税的余额，以备下一年度的计提。清零已缴企业所得税的会计分录为：

借：应付税费

贷：应交税费

举例回答

以某公司2020年度的年报缴企业所得税为例，假设公司的年度利润总额为100,000美元，企业所得税率为25%。

1. 计提企业所得税：

借：税费费用（或所得税费用） 25,000

贷：应交税费 25,000

2. 缴纳企业所得税：

借：应交税费 25,000

贷：银行存款（或现金） 25,000

3. 清零已缴企业所得税：

借：应付税费 25,000

贷：应交税费 25,000

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