上年留抵税额抵扣会计分录(留抵税额抵扣会计科目调整)

上年留抵税额抵扣会计分录的详细说明

上年留抵税额是指企业在前一年度的税款抵扣未能用完的部分，在当前年度可以继续抵扣的税额。抵扣会计分录是为了正确记录和核算上年留抵税额的抵扣过程。

按照会计准则的规定，上年留抵税额的抵扣分为两种情况：

1. 抵扣应交税金：将上年留抵税额抵减应交税金的金额。

2. 应付留抵税额：将上年留抵税额计入应付留抵税额的科目中。

具体的会计分录如下：

对于抵扣应交税金：

借：应交税金

贷：上年留抵税额

对于应付留抵税额：

借：应付留抵税额

贷：上年留抵税额

举例

假设某企业上年度的应交税金为100,000元，但通过抵扣只需缴纳90,000元，因此上年度的留抵税额为10,000元。

在当年，企业需要用上年留抵税额抵减应交税金。

会计分录如下：

抵扣应交税金：

借：应交税金 90,000 元

贷：上年留抵税额 10,000 元

这样，企业在当年的应交税金由于上年留抵税额的抵扣减少了10,000元。

同时也需要将上年留抵税额记录到应付留抵税额科目中：

应付留抵税额：

借：应付留抵税额 10,000 元

贷：上年留抵税额 10,000 元

这样，企业在当年负债科目的应付留抵税额增加了10,000元。

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