当年企业所得税会计分录,企业所得税会计分录的历史起源

当年企业所得税会计分录

当企业在一年内取得利润时，需要根据相关法规和税收政策缴纳企业所得税。企业所得税是指企业在一定会计期间内所获得的应税所得，按照一定税率计算并缴纳的税金。

当年企业所得税会计分录通常包括以下两个环节：

1. 计提当年企业所得税

2. 核销当年企业所得税

计提当年企业所得税是指企业在会计期间结束时，按照税法规定和税务部门要求，根据利润额计算应缴纳的企业所得税，并在财务报表中作出相应的会计记录。

核销当年企业所得税是指企业在下一个会计期间内，根据实际缴纳的企业所得税金额，对预计计提的企业所得税进行调整，以保证会计记录的准确性。

举例

假设某企业在2021年度取得利润，根据税法规定，应缴纳企业所得税5万元。以下是该企业在2021年度的当年企业所得税会计分录：

计提当年企业所得税：

• （借）应交税费 - 企业所得税5万元
• （贷）当年企业所得税费用5万元

核销当年企业所得税：

• （借）当年企业所得税费用5万元
• （贷）应交税费 - 企业所得税5万元

以上分录表示企业在2021年度应计提企业所得税费用5万元，而在2022年度实际缴纳了该金额的企业所得税。

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