企业应计所得税时，会计分录为：

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业缴纳所得税时，会计分录为：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

企业收到当年退还的所得税时：

借：银行存款

贷项：所得税费用(红色)

企业收到以前年度已结清所得税的退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

进行以前年度调整时：

借：应交税金——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时：

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润