结转附加税税金会计分录,附加税税金会计分录的处理方式

结转附加税税金会计分录

结转附加税税金是指将上期发生但尚未计提的附加税税金转入本期损益或资本。

附加税税金是指企业在经营活动中需要缴纳的各类附加税款，例如城市维护建设税、教育费附加等。企业在每个会计期间结束时需要计算和缴纳这些附加税款。

结转附加税税金的会计分录主要有以下两种情况：

1. 实际计提的附加税税金小于应计提的附加税税金

借：附加税税金（资产类科目）

贷：未结转附加税税金（负债类科目）

贷：附加税税金差异（损益类科目）

附加税税金差异是指实际发生的附加税税金与应计提的附加税税金之间的差额。这个差额需要进行结转，以便在下一个会计期间进行计提。

2. 实际计提的附加税税金大于应计提的附加税税金

借：附加税税金（资产类科目）

贷：附加税税金差异（损益类科目）

贷：未结转附加税税金（负债类科目）

附加税税金差异是指实际发生的附加税税金与应计提的附加税税金之间的差额。这个差额需要进行结转，以便在下一个会计期间进行计提。

举例回答

假设某公司在本期计算应计提的附加税税金为1000元，实际计提的附加税税金为900元。根据第一种情况，会计分录为：

借：附加税税金900元

贷：未结转附加税税金100元

贷：附加税税金差异100元

这样，未结转附加税税金为100元，用于下个会计期间计提。

假设另一家公司在本期计算应计提的附加税税金为800元，实际计提的附加税税金为900元。根据第二种情况，会计分录为：

借：附加税税金900元

贷：附加税税金差异100元

贷：未结转附加税税金100元

这样，附加税税金差异为100元，用于下个会计期间计提。

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