留底税额完整会计分录(会计分录如何正确记录留底税额)

留底税额完整会计分录

留底税额是指企业在纳税时，根据国家税法规定的税收政策，准备的用于抵扣未来应纳税额的一种预留款项。留底税额通常是以固定比例计算出来，并记录在企业资产负债表的负债方或者递延所得税负债中。下面是留底税额的完整会计分录：

假设企业的留底税额为10,000元：

1. 在资产负债表的负债方或递延所得税负债中记录留底税额：

借：留底税额 10,000

贷：递延所得税负债/负债 10,000

2. 当企业发生利润时，将利润与留底税额进行结转：

借：递延所得税费用/费用 X

贷：递延所得税负债/负债 X

借：利润 X

贷：留底税额 X

3. 当企业需要使用留底税额抵扣未来应纳税额时：

借：递延所得税负债/负债 X

贷：留底税额 X

需要注意的是，上述分录仅是一种常见的例子，具体的会计处理可能因企业规模、税收政策等因素而有所不同。

举例回答

某企业在报表日时，根据国家税收政策需要留底税额为20,000元，且已根据税率计算并确认。

根据上述的会计分录规则，该企业应进行如下会计分录：

借：留底税额 20,000

贷：递延所得税负债/负债 20,000

这样，留底税额20,000元就记录在了企业资产负债表的负债方或递延所得税负债中。

当该企业发生利润并需要结转时，假设结转金额为5,000元：

借：递延所得税费用/费用 5,000

贷：递延所得税负债/负债 5,000

借：利润 5,000

贷：留底税额 5,000

如果该企业需要在未来使用留底税额抵扣应纳税额，假设需要抵扣金额为3,000元：

借：递延所得税负债/负债 3,000

贷：留底税额 3,000

上述是某企业关于留底税额的完整会计分录示例。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。