涉税会计分录调整举例_涉税会计分录调整示例

涉税会计分录调整举例

涉税会计分录调整是指为了合规遵法、确保税务信息的准确性和完整性，对原有的会计分录进行调整从而满足税务部门的要求。

以下是一些常见的涉税会计分录调整的举例：

1. 非居民所得税调整

假设公司收到了来自海外的专利使用费，根据税务法规定，专利使用费需要缴纳非居民所得税。原始的会计分录可能只记录了专利使用费的收入，但没有计提非居民所得税的费用。在涉税会计调整中，会增加一项非居民所得税的费用，从而调整会计分录。

2. 应纳税款的调整

公司在计算利润总额和应纳税所得额时，可能会存在未正确计入的收入或费用。例如，公司在销售产品时，可能存在未开具发票或未收回的应收账款；或者公司在支付费用时，可能存在未开具发票的情况。在涉税会计调整中，会添加或调整相应的收入或费用项目，以确保应纳税款的准确计算。

3. 折旧费用调整

公司在计提折旧费用时，可能存在未正确计算的情况。例如，公司购买了一批固定资产，但未按照正确的计算方法计提折旧费用；或者公司出售了一部分固定资产，但未将其净值从折旧费用中扣除。在涉税会计调整中，会重新计算折旧费用并调整相应的会计分录。

4. 期末存货调整

公司在结转存货成本时，可能存在未正确计算的情况。例如，公司可能未计入应计消耗、无法销售的存货或过期的存货等。在涉税会计调整中，会调整存货成本，并调整相应的会计分录。

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