小规模抵减税盘会计分录-抵减税盘会计分录：小规模企业如何处理？

小规模抵减税盘会计分录详解

小规模纳税人是指年销售额不超过限额规定的纳税人。在享受小规模纳税人的税收优惠政策时，可以通过抵减税盘方式来计算缴税额。

抵减税盘是一种特殊的会计工具，可以将销售额和进项税额进行抵减计算，从而得到最终的纳税额。小规模纳税人在办理销售和购买发生时，需要记录相应的会计分录。

具体的会计分录如下：

1. 销售发生时：

• 借：应收账款
• 贷：销售收入

2. 进项税额发生时（购买时）：

• 借：进项税额
• 贷：应付账款

3. 计算抵减税盘：

• 借：进项税额（已认证或已缴纳的发票）
• 贷：应交增值税（销售收入*税率）

4. 最终纳税额：

• 借：应交增值税
• 贷：应交增值税（已缴纳的发票）

例子：

假设某小规模纳税人在一季度内发生的销售和进项税额如下：

销售收入：100,000元

销项税额：13,000元

进项税额：10,000元

根据上述情况，小规模纳税人的会计分录如下：

1. 销售发生时：

• 借：应收账款 100,000元
• 贷：销售收入 100,000元

2. 进项税额发生时：

• 借：进项税额 10,000元
• 贷：应付账款 10,000元

3. 计算抵减税盘：

• 借：进项税额（已认证或已缴纳的发票） 10,000元
• 贷：应交增值税（销售收入*税率） 13,000元

4. 最终纳税额：

• 借：应交增值税 13,000元
• 贷：应交增值税（已缴纳的发票） 10,000元

根据以上会计分录，小规模纳税人需要缴纳的增值税为13,000元，其中10,000元可以通过抵减税盘进行抵扣，实际需要缴纳的税额为3,000元。

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