1、原材料

　　①购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)

　　借:原材料---各明细

　　应交税费--应交增值税--进项税

　　贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

　　②领用(附件:领料单或出库单)

　　借:劳务成本---直接材料

　　贷:原材料--各明细

　　2、固定资产

　　①购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)

　　借:固定资产---生产用(非生产用)

　　应交税费--应交增值税--进项税

　　贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

　　②折旧(折旧明细表)

　　借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销

　　管理费用---折旧或摊销

　　贷:累计折旧

　　3、 低值易耗品

　　①购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

　　借:低值易耗品

　　应交税费--应交增值税--进项税

　　贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

　　②摊销低值易耗品

　　借:劳务成本---间接费用

　　管理费用--折旧或摊销

　　贷:低值易耗品

　　4、 外购人工费(附件:发票、结算单)

　　借:劳务成本---人工费

　　应交税费--应交增值税--进项税

　　贷:银行存款

　　5、 工资薪金的计提与发放

　　①计提(工资表)

　　借:劳务成本--人工费

　　劳务成本--间接费用--工资

　　管理费用--工资

　　贷:应付职工薪酬--工资

　　②发放(银行回单)

　　借:应付职工薪酬--工资

　　应付职工薪酬-福利费

　　贷:银行存款

　　6、 生产人员福利费、教育经费及统筹

　　①计提时(计提表)

　　借:劳务成本--直接人工

　　劳务成本--间接费用--福利费等

　　管理费用---福利费等

　　贷:应付职工薪酬-工资

　　应付职工薪酬-福利费

　　应付职工薪酬-职工教育经费

　　应付职工薪酬-统筹-养老

　　应付职工薪酬-统筹-医疗

　　应付职工薪酬-统筹 -失业

　　应付职工薪酬-统筹-生育

　　应付职工薪酬-统筹-工伤

　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　应交税费-个人所得税

　　②交社会统筹(收据、银行回单)

　　借:应付职工薪酬-统筹-养老

　　应付职工薪酬-统筹 -医疗

　　应付职工薪酬-统筹 -失业

　　应付职工薪酬-统筹-生育

　　应付职工薪酬-统筹-工伤

　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　贷:银行存款

　　③交个税(完税证、银行回单等)

　　借:应交税费-个人所得税

　　贷:银行存款

　　④交印花税等(完税证、银行回单等)

　　借:税金及附加

　　贷:银行存款

　　7. 按合同约定办理结算金额并收款

　　①结算(附件:结算单)

　　借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

　　贷:主营业务收入-工程项目

　　应交税费-待转销项税

　　②收款(附件:银行回单、收款收据)

　　借:银行存款

　　贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

　　③若开专用发票所开金额结转销项税

　　借:应交税费-待转销项税(增值税发票)

　　贷:应交税费-应交增值税-销项税

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