递延所得税费用会计分录怎么算,递延所得税费用的会计分录计算方法

递延所得税费用会计分录的计算方法

递延所得税费用是指由于税法和会计准则之间的差异，导致在企业的资产负债表和利润表上有一部分税务利益或负债被推迟计入的情况下，所产生的税费。计算递延所得税费用的方法是：

1. 确定递延所得税资产和负债的余额。
2. 根据税法和会计准则之间的差异，计算递延所得税资产和负债的数额。
3. 根据递延所得税资产和负债的余额，计算递延所得税费用。
4. 将递延所得税费用计入利润表。

递延所得税费用会计分录举例

假设公司A有一个递延所得税资产，金额为10,000元，税率为20%。该递延所得税资产是由于企业在会计准则下计提了一项准备金，但在税法下该准备金不可扣除所产生的差异。

根据上述情况，计算递延所得税费用的分录如下：

递延所得税资产（资产类科目） 10,000

递延所得税费用（损益类科目） 2,000

递延所得税资产账户增加10,000元，表示公司A拥有10,000元的递延所得税资产。递延所得税费用账户增加2,000元，表示公司A在该期间需要在利润表中计入2,000元的递延所得税费用。

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