即征即退会计分录税务报表,税务报表需即时编制纳税记账伴随进销存

即征即退会计分录税务报表详解

即征即退是指在增值税全面征收和增值税税率下调的过程中，对输入税额依法进行核算，但无需实际交纳增值税，所以对于这部分税额，企业可以按规定退还。即征即退旨在减轻企业负担，提高企业的现金流，促进经济发展。

在即征即退政策下，企业需要进行相关的会计分录和编制税务报表，以确保符合相应的税务规定。

会计分录

根据即征即退政策的规定，在进行会计分录时，需要分别处理输入税额和应纳税额的相关科目：

对于输入税额，应按照以下会计分录进行处理：

借：应收票据/应收账款

贷：进项税额

对于应纳税额，应按照以下会计分录进行处理：

借：应交税费（增值税属于负债科目）

贷：应缴税金（公共事业附加、教育费附加等）

税务报表

在编制税务报表时，应包括以下内容：

1. 增值税纳税申报表：按照即征即退政策的要求填报，包括输入税额、销项税额、应纳税额等信息。

2. 应缴税金申报表：包括应缴税金的计算和申报信息。

3. 其他相关税务报表：根据实际情况，可能还需要填报其他相关的税务报表，如财务报表、进销存表等。

举例说明

某企业在某月份购买了一批原材料，发生的进项税额为10000元，按照即征即退政策，不需实际缴纳增值税，可以退还这部分税额。

会计分录如下：

借：应收票据/应收账款 10000

贷：进项税额 10000

税务报表如下：

1. 增值税纳税申报表：

输入税额：10000元

销项税额：0元

应纳税额：0元

2. 应缴税金申报表：

应缴税金：0元

这样，企业符合即征即退政策的要求，可以退还10000元的进项税额。

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