所得税及滞纳金的会计分录,会计凭证中的所得税和滞纳金

所得税的会计分录

所得税是企业在经营活动中获得的应税所得所需要缴纳的税款。根据会计准则的规定，企业需要在每个会计期间内计提和交纳所得税。

所得税的会计分录一般包括以下两个环节：

1. 所得税的计提：

借：所得税费用，贷：所得税暂时性科目或所得税应付账款

所得税费用是指在当期经营活动中需要计提的所得税，作为经营成本计入损益表。所得税暂时性科目或所得税应付账款是指所得税的暂时性科目或应付账款，用以反映企业的违约负债责任。

2. 所得税的缴纳：

借：所得税暂时性科目或所得税应付账款，贷：银行存款

当企业需要向税务机关交纳所得税时，需要将所得税的暂时性科目或应付账款减少，同时支付相应的税款。

滞纳金的会计分录

滞纳金是指企业在逾期未缴纳税款或违反税务规定的情况下，需要缴纳给税务机关的违约金

滞纳金的会计分录一般包括以下两个环节：

1. 滞纳金的计提：

借：滞纳金费用，贷：滞纳金应付账款

滞纳金费用是指在当期经营活动中需要计提的滞纳金费用，作为经营成本计入损益表。滞纳金应付账款是指滞纳金的应付账款，用以反映企业的违约负债责任。

2. 滞纳金的缴纳：

借：滞纳金应付账款，贷：银行存款

当企业需要缴纳滞纳金时，需要将滞纳金应付账款减少，同时支付相应的违约金。

举例说明

假设某企业在2021年度的税前利润为100,000元，所得税税率为25%。根据会计准则的规定，该企业需计提和交纳所得税。

所得税的计提：

借：所得税费用 25,000元，贷：所得税暂时性科目或所得税应付账款 25,000元

所得税的缴纳：

借：所得税暂时性科目或所得税应付账款 25,000元，贷：银行存款 25,000元

假设该企业逾期未缴纳所得税，并需要缴纳滞纳金，滞纳金比例为5%。

滞纳金的计提：

借：滞纳金费用 1,250元，贷：滞纳金应付账款 1,250元

滞纳金的缴纳：

借：滞纳金应付账款 1,250元，贷：银行存款 1,250元

以上是所得税及滞纳金的会计分录及举例说明。具体操作应根据企业的实际情况和会计准则的规定来进行。

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