季度企业所得税怎样计提会计分录,企业税务：季度企业所得税记账模式揭秘

季度企业所得税计提的会计分录

季度企业所得税是企业按季度计算并缴纳的所得税，根据企业所得税法的规定，在每个季度末要计提当期的企业所得税费用。计提企业所得税的会计分录如下：

1. 计提企业所得税费用：

借：企业所得税费用（费用科目）

贷：递延所得税负债（负债科目）

2. 计提的企业所得税将要缴纳时：

借：递延所得税负债（负债科目）

贷：银行存款（资产科目）

在计算企业所得税时，还需要扣除当期已缴纳的预缴企业所得税。计提预缴企业所得税的会计分录如下：

3. 计提预缴企业所得税：

借：预缴企业所得税（负债科目）

贷：应交税费（负债科目）

注：以上只是一般情况下季度企业所得税的会计分录，具体情况可能会因不同的企业和税务政策而有所不同。因此，在实际操作中，需要根据企业自身的情况和法律法规的要求进行准确的会计处理。

举例：季度企业所得税计提的会计分录

以某公司第一季度计提的企业所得税为例，假设金额为10,000元：

1. 计提企业所得税费用：

借：企业所得税费用 10,000元（费用科目）

贷：递延所得税负债 10,000元（负债科目）

2. 计提的企业所得税将要缴纳时：

借：递延所得税负债 10,000元（负债科目）

贷：银行存款 10,000元（资产科目）

3. 假设第一季度已经预缴企业所得税5,000元，需要计提预缴企业所得税：

借：预缴企业所得税 5,000元（负债科目）

贷：应交税费 5,000元（负债科目）

以上是某公司第一季度计提季度企业所得税的会计分录示例。

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