有上期留抵税的会计分录,会计分录中的上期抵税余额

留抵税的会计分录

留抵税指企业在申报纳税时，将某期应纳税所得额中不能征收的税款暂时留抵以抵减后续期间应纳税所得额的行为。企业可以在后续期间的纳税申报中使用留抵税款进行抵减，减少实际需要缴纳的税款。

留抵税的会计处理需要进行相应的会计分录，以记录相关的会计科目的变动。

会计分录示例

假设某企业在上期实际应纳税所得额为100,000元，税率为25%，但由于享受了某项优惠政策，可留抵税款10,000元。在本期的企业所得税申报中，该企业使用了留抵税款进行抵减。

上期的会计分录如下：

借：应交企业所得税 10,000元

贷：留抵税款 10,000元

本期的会计分录如下：

借：留抵税款 10,000元

贷：应交企业所得税 10,000元

以上会计分录反映了上期和本期企业所得税的处理情况。在上期，企业将10,000元税款留抵，同时计入留抵税款科目。在本期，企业将这部分留抵税款用于抵减本期的企业所得税，通过将相应金额从留抵税款科目转入应交企业所得税科目。

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