退进项税留抵税会计分录

　　会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

　　一是：应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：

　　借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税金—未交增值税

　　借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

　　贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

　　二是：应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：

　　借：应收出口退税收

　　贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

　　三是：应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：

　　借：应收出口退税

　　应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

　　贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

　　从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做？

　　看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目

　　比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程

　　购入用于职工福利，计入管理费用等

　　借：在建工程、管理费用等

　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　商贸企业辅导期增值税

　　商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.

　　在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

　　固定资产进项税

　　固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

　　作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

　　本篇文章不仅介绍了退进项税留抵税会计分录，还详细说明了从留抵税额中做进项税额转出，会计分录的做法。相信会对你起来一些帮助，如有疑问，记得来堂找我哟。