掌握月末处理内容大全，轻松上手处理工作

　　企业在核算工资时，一般在月末计提，次月才发放。计提的工资，应通过应付职工薪酬科目核算。

　　1、当月计提时：

　　借：管理费用

　　贷：应付职工薪酬

　　2、次月发放时：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款

　　如果有涉及到公积金、社保、个税等，其具体的会计分录可以这么做：

　　计提工资的会计分录是不变的。

　　1、发放工资时：

　　借：应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

　　贷：其他应收款--个人社保部分

　　其他应收款--个人公积金部分

　　应交税费--应交个人所得税

　　银行存款(金额为实发工资)

　　2、缴纳社保、公积金、个税时：

　　借：其他应收款--个人社保部分

　　其他应收款--个人公积金部分

　　应交税费--应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　1、发放工资时

　　借：应付职工薪酬工资(应发工资数)

　　贷：库存现金/银行存款(实发工资数)

　　其他应付款养老/医疗等(代扣代缴金额)

　　其他应付款住房公积金(代扣代缴金额)

　　应交税费应交个人所得税(代扣代缴金额)

　　2、实际交纳

　　借：其他应付款养老/医疗等

　　其他应付款住房公积金

　　应交税费应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　看完上文的内容，大家知道工资计提是根据所属部门计入相应科目的了吧，以及对其发放的分录处理。不清楚的再仔细看看月末怎么做计提工资的会计分录的文章，会对大家的认识分录有所帮助的，更有相关分录做账资料送大家学习!