加计抵减未抵减会计分录,会计分录的加计抵减尚未抵减

加计抵减未抵减会计分录

加计抵减是指企业在计算应纳税所得额时，根据国家相关政策规定，在企业账外新增一项加计抵减扣除项目，将企业在固定资产、无形资产或其他符合规定的资产投资上所支付的款项，在计算应纳税所得额时可以一定比例地抵减。但是，如果企业当年因为亏损或其他原因不能用完所有的加计抵减扣除额，剩余的部分被称为未抵减。

会计分录

根据加计抵减未抵减的概念，会计分录主要分为以下两个环节：

1. 加计抵减环节：在固定资产、无形资产或其他资产投资项目支付款项时，需要进行加计抵减的会计分录如下：
• 借：固定资产/无形资产/其他资产投资
• 贷：银行存款/应付账款/其他应付款
2. 未抵减环节：在年末结算时，还存在未抵减的加计抵减扣除额，需要进行未抵减的会计分录如下：
• 借：未抵减加计抵减
• 贷：利润表/资产负债表等相应科目

举例说明

以某企业为例，该企业在年度内进行了200,000元的固定资产投资，按照国家政策规定，加计抵减比例为30%。假设该企业在年度内实际使用了130,000元的加计抵减扣除额。

在加计抵减环节，该企业需要进行如下会计分录：

• 借：固定资产 200,000元
• 贷：银行存款 200,000元

在未抵减环节，该企业需要进行如下会计分录：

• 借：未抵减加计抵减 70,000元（200,000元 - 130,000元）
• 贷：利润表/资产负债表等相应科目 70,000元

通过以上会计分录，可以清楚地记录加计抵减未抵减对企业账务的影响。

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