核算所得税费用的会计分录,会计分录：核算所得税费用之道

核算所得税费用的会计分录

核算所得税费用的会计分录包括：

1. 所得税费用的计提分录
2. 所得税费用的结转分录
3. 所得税费用的摊销分录

下面将详细说明每个会计分录：

1. 所得税费用的计提分录

当企业发生应纳税收入时，需要计提所得税费用。所得税费用的计提分录如下：

• 借：所得税费用
• 贷：应交所得税

借记所得税费用账户，贷记应交所得税账户，反映了企业计提的所得税费用。

2. 所得税费用的结转分录

在会计年度结束时，需要将计提的所得税费用结转，将其纳入到财务报表中。所得税费用的结转分录如下：

• 借：应交所得税
• 贷：所得税费用——本年利润（或本年亏损）

借记应交所得税账户，贷记所得税费用——本年利润（或本年亏损）账户，反映了所得税费用从计提后转移到利润表中。

3. 所得税费用的摊销分录

企业可能面临以前年度亏损被抵销的情况，需要摊销以前年度未抵销亏损对应的所得税资产。所得税费用的摊销分录如下：

• 借：所得税费用
• 贷：所得税资产

借记所得税费用账户，贷记所得税资产账户，反映了以前年度未抵销亏损对应的所得税资产的减少。

举例回答

假设某公司在2019年度发生应纳税收入100,000元，所得税税率为25%。

第一步，计提所得税费用：

• 借：所得税费用 25,000元
• 贷：应交所得税 25,000元

第二步，结转所得税费用：

• 借：应交所得税 25,000元
• 贷：所得税费用——本年利润 25,000元

第三步，摊销所得税费用：

• 借：所得税费用 5,000元
• 贷：所得税资产 5,000元

以上是对所得税费用的会计分录的详细说明，并通过一个例子进行了说明。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。