贴现银行的会计分录,贴现银行记账凭证

贴现银行的会计分录详解

贴现银行是指商业银行从客户手中购买未到期的商业票据或债券，并根据贴现利率折算成现金。贴现银行业务是商业银行的主要业务之一，它通过将未来的现金流转化为即期现金流，满足客户的流动资金需求。

贴现银行的会计分录示例

假设某商业银行从客户手中购买了一张面值100,000元、到期日为一年后的商业票据，并根据贴现利率为5%贴现。

会计分录如下：

1. 贴现银行购买商业票据的分录：

借：商业票据（资产） 100,000元

贷：贴现银行存款（资产） 95,000元

贷：贴现收入（收入） 5,000元

2. 在到期日支付商业票据本金的分录：

借：贴现银行存款（资产） 100,000元

贷：商业票据（资产） 100,000元

3. 在到期日支付贴现利息的分录：

借：贴现银行存款（资产） 5,000元

贷：贴现收入（收入） 5,000元

上述分录将商业票据作为资产计入贴现银行的账户，并记录贴现收入。在到期日，商业票据本金和贴现利息一起支付给贴现银行，将贴现银行存款增加对应的金额，最终达到了将未来现金流转化为即期现金流的目的。

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