结转应交税费完整会计分录,会计处理应交税费准确分录

结转应交税费完整会计分录的说明

结转应交税费是指将已确认的预提税费或未确认的暂记税费在一定期间内清零，并计提当期的应交税费。结转应交税费是企业会计的一个重要环节，它反映了企业在经营活动中应当缴纳的税费。

根据中国会计准则的规定，结转应交税费的完整会计分录应包括两个方面：

1. 清零已确认的预提税费或未确认的暂记税费。
2. 计提当期的应交税费。

举例

以某公司为例，该公司在上一期已确认预提所得税费用为10,000元，且上一期未确认暂记所得税费用为5,000元。本期应交所得税费用为12,000元。

根据上述情况，结转应交税费的完整会计分录如下：

1. 清零已确认的预提税费：

借：所得税费用（损益类科目） 10,000元

贷：预提所得税费用（负债类科目） 10,000元

2. 清零未确认的暂记税费：

借：暂记所得税费用（负债类科目） 5,000元

贷：所得税费用（损益类科目） 5,000元

3. 计提当期的应交税费：

借：所得税费用（损益类科目） 12,000元

贷：应交所得税费用（负债类科目） 12,000元

通过以上会计分录，该公司成功地将已确认的预提税费和未确认的暂记税费清零，并且计提了当期的应交税费。这样，在财务报表上，该公司的应交税费这一科目就准确地反映了当前期间内应当缴纳的税费金额。

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