计提代垫职工社保会计分录(职工社保代垫费用的会计分录设置)

计提代垫职工社保会计分录详解

计提代垫职工社保是指企业在实际缴纳职工社会保险费时，由于各项费用尚未确定或未收到正式的社会保险费通知，需要先做出一定的暂存，以确保后续及时足额缴纳社会保险费。这种暂存或代垫的费用需要进行会计处理，称为计提代垫职工社保。

计提代垫职工社保的会计分录通常为：

• 借：应付账款 - 代垫职工社保
• 借：其他应付款 - 代垫职工社保
• 贷：银行存款或应付账款 - 代垫职工社保

其中，借方账户根据企业的具体情况而定，可以选择应付账款或其他应付款。贷方账户可以选择银行存款或应付账款。

例子：

某企业在当月缴纳职工社会保险费时，由于相关费用尚未确定，需要先暂存一定的金额。假设该企业计提代垫职工社保共计5000元。

根据以上情况，相应的会计分录如下：

• 借：应付账款 - 代垫职工社保 5000元
• 贷：银行存款或应付账款 - 代垫职工社保 5000元

以上会计分录反映了该企业在当月计提代垫职工社保的情况，借方账户记录了应付账款或其他应付款的增加，贷方账户记录了银行存款或应付账款的增加。

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