企业所得税涉及的会计分录,企业所得税会计分录曝光！

企业所得税会计分录

企业所得税是企业根据当地税法规定需要缴纳的一种税收，根据企业所得税法的规定，企业所得税应当按照会计利润总额计算，因此需要通过会计分录来记录相关的会计处理。

在会计处理中，涉及到企业所得税的会计分录主要有以下几种情况：

1. 企业所得税的计提

根据企业所得税法的规定，企业需要按照当期的会计利润总额计算并计提企业所得税。在这种情况下，会计分录如下：

借：企业所得税费用

贷：应计的企业所得税

2. 企业所得税的预提

在企业会计处理中，通常会根据财务报表编制的需要，按照税法的规定预提企业所得税。在这种情况下，会计分录如下：

借：企业所得税费用

贷：预提企业所得税

3. 企业所得税的缴纳

企业根据税法规定，需要按照一定的时间周期缴纳企业所得税。在这种情况下，会计分录如下：

借：应计的企业所得税

贷：银行存款（或其他应付款项）

示例：

假设某企业在2021年度的会计利润总额为100万元，税率为25%，根据税法规定，该企业需要缴纳的企业所得税为25万元。

会计分录如下：

借：企业所得税费用 25万元

贷：应计的企业所得税 25万元

当企业于2022年1月完成企业所得税的缴纳时，会计分录如下：

借：应计的企业所得税 25万元

贷：银行存款 25万元

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