计交所得税会计分录,计交所得税的会计分录

计交所得税会计分录

计交所得税是指企业按规定应向税务机关交纳的所得税。

计交所得税会计分录主要涉及两个账户，分别是“应交税费”和“所得税费用”。

应交税费账户是企业在收入确认时，应根据税法规定计算并预留的所得税金额的借方账户。当企业确认收入后，便根据所得税税率计算预留的所得税金额，并在财务报表中以借方方式记录。

所得税费用账户是企业在结算期末，根据企业实际所得税金额与预留所得税金额的差异而发生的账户。如果企业实际所得税金额大于预留金额，则需要在财务报表中以借方方式记录所得税费用；反之，如果实际所得税金额小于预留金额，则以贷方方式记录。

以下是计交所得税会计分录的示例：

假设某企业在2021年度实际所得税金额为10,000元，预留所得税金额为8,000元。

1. 在确认收入阶段，应交税费账户的会计分录如下：

借：应交税费（利润表科目） 8,000元

贷：所得税费用（负债表科目） 8,000元

2. 在结算期末，根据实际所得税金额与预留所得税金额的差异，所得税费用账户的会计分录如下：

借：所得税费用（利润表科目） 2,000元

贷：应交税费（负债表科目） 2,000元

以上是计交所得税的会计分录示例。根据企业实际情况和税法规定，会计分录的具体内容及金额可能会有所不同。

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