一、开具增值税普通发票未达到起征点时：

　　借：1122应收账款

　　贷：5001主营业务收入

　　540302应缴增值税（减免税款）

　　借：540302应缴增值税（减免税款）

　　贷：530112营业外收入（增值税减免税款）

　　二、开具增值税专用发票或开具金额超过起征点的普通发票

　　借：1122应收账款

　　贷：5001主营业务收入

　　22212102应缴增值税（销项税额）

　　借：主营业务税金及附加：540302增值税

　　贷：22212102应缴增值税（销项税额）

　　借：22212102应缴增值税（销项税额）

　　贷：1002银行存款

　　三、计提附加税：

　　借：主营业务税金及附加：540303城市维护建设税

　　540310教育费附加

　　贷：应缴税费：222104城市维护建设税

　　222111教育费附加

　　借：应缴税费：222104城市维护建设税

　　222111教育费附加

　　贷：1002银行存款

　　四、收到款项时

　　借：1002银行存款

　　贷：1122应收账款

　　五、缴纳印花税时，不用计提，直接计入主营业务税金及附加：

　　借：主营业务税金及附加：540309印花税

　　贷：1002银行存款

　　六、采购物料时

　　借：1405库存商品（或1403原材料）

　　贷：2202应付账款

　　七、采购物料付款时

　　借：2202应付账款

　　贷：1002银行存款

　　八、采购物料（资产类）结转成本

　　借：5401主营业务成本

　　贷：1405库存商品（或1403原材料）

　　九、支付生产（工程）成本等非资产类费用时

　　借：400101基本生产成本（或4401工程成本）

　　贷：1002银行存款

　　十、支付生产（工程）成本等非资产类费用结转成本

　　借：5401主营业务成本

　　贷：400101基本生产成本（或4401工程成本）

　　十一、支付管理费用

　　借：5602管理费用

　　贷：1002银行存款

　　十二、应付账款（收到应付款发票）

　　借：5401主营业务成本（或5602管理费用）等损益类科目

　　贷：2202应付账款

　　借：2202应付账款

　　贷：1002银行存款

　　十二、计提工资

　　借：56020701管理费用—职工薪酬—工资(含个税、社会保险和公积金个人承担部分，不含公司承担部分)

　　贷：221101应付职工薪酬—职工工资

　　22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分

　　222114应缴税费—个人所得税

　　十三：发放工资时

　　借方：221101应付职工薪酬—职工工资

　　22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分

　　222114应缴税费—个人所得税

　　贷方：122101其他应收款—代扣代缴个人所得税、社会保险费和公积金个人承担部分

　　100201银行存款—实发工资

　　十四、计提的工资和实际发放不同

　　分2种情况：

　　如果是计提的工资、社保及个税大于实发的工资，分录应做成：

　　借：管理费用-工资红字

　　贷：221101应付职工薪酬—职工工资（红字）

　　22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分（红字）

　　222114应缴税费—个人所得税（红字）

　　如果是计提的工资、社保及个税小于实发的工资，分录应做成：

　　借：管理费用-工资

　　贷：221101应付职工薪酬—职工工资

　　22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分

　　222114应缴税费—个人所得税

　　十五、计提社保（单位承担部分）

　　借：56020702管理费用—职工薪酬—社会保险费和公积金单位承担部分

　　贷：22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分

　　十六、缴纳社保费和公积金

　　借：22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分

　　22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分

　　贷：100202银行存款—扣缴社保（个人部分）

　　100202银行存款—扣缴社保（单位部分）

　　十七、缴纳个人所得税

　　借：222114应缴税费—个人所得税

　　贷：200203银行存款—个人所得税