跨年补提所得税会计分录_跨年补提所得税会计分录：如何正确处理？

跨年补提所得税会计分录

跨年补提所得税是指公司为符合税务法规，将属于当前财务年度但尚未确认或计提的税费在年末进行调整的会计处理。

需要计算当前年度的预计所得税费用。根据税收政策和公司业务情况，可以采用不同的计算方法，例如按照实际利润计提、按照临时性差异调整或者按照固定比例进行计提。当计算出预计所得税费用后，需要将此金额纳入公司财务报表中。

接下来，根据跨年补提所得税的时间点，分别对应不同的会计分录：

1. 在当年跨年度的最后一天补提所得税，分录如下：

• 借记：应交所得税（负债类科目）
• 贷记：所得税费用（损益类科目）

2. 在次年开账后补提所得税，分录如下：

• 借记：应交所得税（负债类科目）
• 贷记：本年度利润（损益类科目）

举例说明：

假设某公司在2019年12月31日决定进行跨年补提所得税，根据预计所得税费用计算，需要补提所得税费用100,000元。则会计分录如下：

1. 在2019年12月31日：

• 借记：应交所得税（负债类科目）100,000元
• 贷记：所得税费用（损益类科目）100,000元

2. 在2020年1月1日：

• 借记：应交所得税（负债类科目）100,000元
• 贷记：本年度利润（损益类科目）100,000元

通过以上会计分录的处理，公司在财务报表中准确反映了跨年补提所得税的情况。

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