未收到发票已抵扣会计分录-发票丢失导致会计分录错误

未收到发票已抵扣会计分录详解

当企业在购买货物或接受服务后，根据相关法规和税收政策可以享受进项税额抵扣的权益。一般情况下，企业需要按照购买货物或接受服务的发票来进行抵扣，即收到发票后才能核准抵扣。然而，在某些特殊情况下，企业可能会出现未收到发票但已经抵扣的情况。

未收到发票已抵扣会计分录是指企业在未收到购买货物或服务发票，或者在无法取得有效发票的情况下，已经按照预定的规则进行了进项税额的抵扣操作。这种情况下，企业需要进行相应的会计处理来记录抵扣的金额，并应随后努力确保尽快取得有效的发票以证明抵扣的合法性。

举例说明

假设公司A购买了一批原材料，根据税法规定可以抵扣其中的进项税额。公司A向供应商索取了发票，但由于邮寄延误等原因，公司A在购买原材料后的当月并没有收到发票。然而，公司A必须根据规定在当月完成会计核算并提交税务申报。为了确保账目的准确性，公司A选择了未收到发票已抵扣的处理方法。

公司A会计部门需要按照相关规定进行会计分录的录入。假设公司A购买金额为1000元的原材料，税率为13%，则会计分录如下：

• 借：原材料费用 1000元
• 借：未收到发票已抵扣 130元（1000元 × 13%）
• 贷：应付账款 1000元

上述会计分录中，未收到发票已抵扣账户体现了公司A预计可以抵扣的税额。这笔抵扣金额在会计上先进行了登记，并在未来取得有效发票后予以核销。

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