汇算上年度所得税会计分录_年度汇算，会计分录展现所得税

汇算上年度所得税会计分录详解：

汇算上年度所得税是指企业在年度结束时，对全年所得税进行结算，将全年实际所得税与预缴所得税进行比较，然后确定实际需要缴纳或退还的所得税金额。

汇算上年度所得税会计分录主要有以下几个步骤：

步骤一：计算应纳税所得额

计算方法是将公司全年收入减去全年支出和费用，得出应纳税所得额。

步骤二：计算当年已预缴所得税

根据企业之前已经预缴的所得税金额，进行计算。

步骤三：确定当年实际所得税金额

将应纳税所得额减去已预缴所得税，得出当年实际需要缴纳或退还的所得税金额。

步骤四：进行会计分录

根据实际所得税金额确定相应的会计分录。

一般情况下：

如果实际所得税金额大于已预缴所得税金额，则将差额计入应交税费科目。

如果实际所得税金额小于已预缴所得税金额，则将差额计入递延所得税资产科目。

以下是一个汇算上年度所得税会计分录的例子：

例子：

假设ABC公司在年度结束时进行汇算上年度所得税结算，应纳税所得额为20,000元，已预缴所得税为18,000元，实际所得税金额为2,000元。

根据以上情况，会计分录如下：

应交税费（利润表科目） 借2,000元

递延所得税资产（资产负债表科目） 贷2,000元

以上分录表示，实际所得税金额为2,000元，小于已预缴所得税金额，所以将差额2,000元计入递延所得税资产科目。

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