厂房待抵扣进项税会计分录,如何正确记厂房待抵扣进项税的会计分录

厂房待抵扣进项税会计分录详细说明

厂房待抵扣进项税是指企业购买或自建厂房的进项税额超出当前纳税期应纳税销售额的部分。这部分进项税可以暂时无法抵扣，需要在后续的纳税期内抵扣。在会计记录中，需要对厂房待抵扣进项税进行相应的会计分录。

通常情况下，厂房待抵扣进项税会计分录包括两个账户：待抵扣进项税账户和应交税费-进项税额账户。

1. 待抵扣进项税账户

• 待抵扣进项税账户是一个资产类账户，用于记录企业购买或自建厂房的进项税待抵扣的金额。
• 待抵扣进项税账户通常记在企业的资产负债表中，反映了企业拥有的可抵扣进项税的金额。
• 待抵扣进项税账户的借方发生额表示该期间内进项税的增加，贷方发生额表示抵扣或转出进项税的金额。

2. 应交税费-进项税额账户

• 应交税费-进项税额账户是一个负债类账户，用于记录企业购买或自建厂房的进项税待抵扣的金额的借贷方变动。
• 应交税费-进项税额账户通常记在企业的负债负债表中，反映了企业待缴纳的进项税的金额。
• 应交税费-进项税额账户的借方发生额表示该期间内进项税的增加，贷方发生额表示抵扣或转出进项税的金额。

对于厂房待抵扣进项税的会计分录，通常情况下是将进项税额从应交税费-进项税额账户中划转至待抵扣进项税账户。

例如，某企业在一季度进项税额为10,000元，其在当期实际应缴纳的进项税额为8,000元，剩余的2,000元即为厂房待抵扣进项税。

会计分录如下：

• 待抵扣进项税账户（资产类账户） 借 2,000元
• 应交税费-进项税额账户（负债类账户） 贷 2,000元

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