资金流是企业发展的基础，也是企业的重要组成部分。资金是企业的血液，这一点非常重要。因此，所有会计合伙人都需要充分注意相关资金的实际处理。如果想全面学习，那就来看看边肖编著的《资金结算会计分录实用知识》吧！

资金结算是办理资金划转，转移支付结算款项，清偿由此产生的资金存款和债务的机构。

清算资金的会计处理

一、本科目核算企业(银行)之间业务往来中的资金结算资金。

二、本科目可根据单位资金情况，分别进行“同城票据清算”、“信用卡清算”等明细核算。

三、同城票据清算业务的主要账务处理。

(一)借记凭证，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。退票时，借记“其他应付款”，贷记本科目。如已过退款时间，未发生退款，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”科目。

提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；如果退款发生，做相反的会计分录。

(二)借记凭证，凭证无误后，借记“存款”等科目，贷记本科目。因提交其他银行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再次提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。

贷方凭证无误时，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据而不能入帐的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。退款或重新提示时，借记“其他应付款”，贷记本科目。

(3)如出示的凭证与支取的凭证之间的差额计算为应收差额，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；如果你对应付差额作相反的会计分录。

四、其他清算业务，收到清算资金时，借记“中央银行资金”等科目，贷记本科目；转移清算资金时做对方会计分录。

五、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额反映企业应付的清算资金。

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