月底有留抵税会计分录,月末税务减免分账核算

月底留抵税会计分录详解

月底留抵税会计分录是指企业为了合法降低当前期间应纳税所得额，而在当前期间对将来能够抵减应纳税所得额的税款提前进行确认和计提的会计分录。这样做的目的是为了利用税务政策的优惠政策，延迟纳税的时间，从而增加企业的现金流。

以下是一个月底留抵税会计分录的示例：

假设企业在2022年12月31日有一项留抵税项，金额为10,000元，税率为25%。根据税法规定，留抵税款可以进行抵减，从而减少企业未来应纳税所得额。

对于这个例子，下面是会计分录：

借：营业税金及附加（或其他相关费用账户） 10,000元

贷：递延所得税负债 10,000元

以上会计分录表明，在当期对未来留抵税款进行了确认。借方金额反映了当前期间的税前利润减少，而贷方金额则增加了当前期间的递延所得税负债。

在未来的纳税年度中，企业可以使用这笔留抵税款进行抵减，从而降低企业的应纳税所得额。这样，企业可以推迟纳税并提高自身的现金流量。

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