情况

例子

通常

情况

A公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产经营租赁、物业管理等业务。根据54号公告，向服务对象收取的自来水费为扣除其支付的自来水费后的销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为3。因此，甲公司每月按照简易计税方法申报销售额。一天，办公室财务总监小李接到税务局的电话，告诉她A公司的投入产出申报出现异常问题，需要立即处理。

税务人员告诉小李，用于简易计税的进项税不应该从销项税中抵扣，不能抵扣的进项税不能按照简易计税项目划分。不能抵扣的进项税额应按销售额比例计算，并在增值税申报表的栏目中填写相应的金额。

小李恍然大悟：“公司转售水费业务适用简易计税，但公司取得的进项税额没有按照简易计税项目和一般计税项目分别计算，确实在账务处理上有疏忽。”在税务人员的指导下，小李及时修改了增值税申报表。

政治

计划

依赖

根据

《人民共和国增值税暂行条例》:

第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)为简易计税、免征增值税、集体福利或者个人消费而购买的货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

(二)外购商品以及相关劳务和运输服务的非正常损失；

(3)非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物(不含固定资产)、劳务和运输劳务；

(四)国务院规定的其他项目。

《注意啦，申报增值税简易计税销售额要记得按规定做进项转出！》

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