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所得税费用汇算清缴的会计分录如何书写

所得税费用汇算清缴会计分录附件

所得税结算费用会计分录案例分析

6月份所得税费用汇算清缴做会计分录可以吗？

所得税费用汇算清缴会计分录小企业会计准则

决算实际上是一个公司或企业一年财务报表的汇总。首页要填写单位一年的总收入，其支出、管理费用、成本、税金。你需要填写一些它的利润总额，净利润之类的基本信息。

下面的明细账可以根据每个明细账的要求填写他的基本信息，比如他的管理费用主要有哪些课程，然后根据他的需求表的要求填写他的成本，还可以根据表格的要求填写他的税金和其他，嗯，各种应收应付。

企业所得税费用的会计分录需要分别处理两种情况：

1.提取时，借记“所得税费用”，贷记“应交税金——应交所得税”。

这里需要注意的是，企业按月或按季计提所得税费用时，可以按照会计规则计算。即企业在按月或按季预缴企业所得税时，可以忽略“税会”的差异。

2.企业实际支付所得税费用时，借记“应交税金——应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，如果企业的业务涉及递延所得税，就需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税与汇算清缴的处理方式不同，需要区分。

还有一点，“所得税费用”账户属于损益类账户，月底需要转入“本年利润”账户。

示例：

胡表示，财税公司2022年3月实现利润6.6万元，没有其他需要调整的项目。老虎说，财税公司的企业所得税税率是25。

累积时间：

借方：所得税费用16500(66000 * 25=16500)。

贷：应交税费-应交所得税16500元。

实际支付时：

借：应交税金-应交所得税16500(16500-16500=0)

贷款：银行存款16500元。

月末结转时：

借方：本年利润16500元。

贷项：所得税费用16500(16500-16500=0)

当然，这只是所有会计处理的一小部分。企业在实际会计处理中需要面对的情况比较复杂。这个例子只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

所得税汇算清缴的会计分录

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

补充所得税汇算清缴的会计分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

借方：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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对于企业来说，赚钱是最基本的追求。毕竟投资人不是慈善家！

当然，企业赚钱之前不需要缴纳企业所得税。只有企业真正盈利了，才需要缴纳企业所得税。注意，这里说的只是企业所得税，不是其他税种。

企业实现利润后，还需要通过会计分录征收企业需要缴纳的企业所得税。

企业所得税费用的会计分录怎么写？企业所得税费用的会计分录需要分别处理两种情况：

1.提取时，借记“所得税费用”，贷记“应交税金——应交所得税”。

这里需要注意的是，企业按月或按季计提所得税费用时，可以按照会计规则计算。也就是说，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”的差异。

2.当企业实际支付所得税费用时

当然，如果企业的业务涉及递延所得税，就需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税与汇算清缴的处理方式不同，需要区分。

还有一点，“所得税费用”账户属于损益类账户，月底需要转入“本年利润”账户。

举个例子：胡说财税公司2022年3月实现利润6.6万元，没有其他需要调整的项目。老虎说，财税公司的企业所得税税率是25。

累积时间：

借方：所得税费用16500(66000 * 25=16500)。

贷：应交税费-应交所得税16500元。

实际支付时：

借：应交税金-应交所得税16500(16500-16500=0)

贷款：银行存款16500元。

月末结转时：

借方：本年利润16500元。

贷项：所得税费用16500(16500-16500=0)

当然，这只是所有会计处理的一小部分。企业在实际会计处理中需要面对的情况比较复杂。这个例子只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

但是，即使会计分录很复杂，只要我们明白会计分录的实际意义，会计分录本身真的不难！

结算时所得税费用的会计分录如何处理？在汇算清缴过程中，需要不时通过“所得税费用”账户补缴所得税，而是通过“以前年度损益调整”账户。

具体来说，企业在汇算清缴时需要缴纳的所得税，贷记“应交税金——应交所得税”，借记“以前年度损益调整”。

当然，“以前年度损益调整”当然可以替代“所得税费用”。我们不必过分纠结于具体的会计分录，但需要有透过会计分录看到背后实际业务的能力。

但“以前年度损益调整”只是一个过渡科目，最终的“以前年度损益调整”还需要通过“利润分配-未分配利润”科目结转。

胡举例说，财税公司进行年度汇算清缴时，发现需要补缴所得税8.8万元。会计分录如下：

借方：上年损益调整8.8万元。

贷款：应交税费-应交所得税88000元。

最终结算和会计分录的扣除比例陈思209

最终结算的扣除比例和会计分录。购买支票的会计分录：借：管理费用-办公费贷：银行存款/库存现金。

如果该单位在购买支票时产生了相应的手续费，

借：财务费用-手续费贷：银行存款/库存现金。

公司在银行买支票，有的银行直接从公司银行账户扣款，有的银行需要收现金，所以买支票要准备好现金。开立基本账户时，可以在银行购买现金支票和转账支票，这些都是企业发生的费用。一般来说，企业在银行发生的费用，除了购买的实物需要计入管理费用——办公费之外，全部计入财务费用。

财务费用包括哪些？

一、利息支出是指银行存款扣除利息收入后的净利息支出，如短期贷款利息、长期贷款利息、应付票据、票据贴现利息、应付债券、进口国外设备应付长期利息等。

二、汇兑损失应说明企业为了从银行购汇或售汇，而从银行购汇或售汇，在账户中记录的是官方汇率的差额，以及每月(季度、年度)末各外币账户的外币余额与期末账面人民币汇率和原价的差额。

第三，相关佣金是指发行债券支付的佣金(需要资本化的除外)、银行提取票据支付的佣金、外汇调剂的佣金，但不包括发行股票支付的佣金。

第四，其他财务费用，如融资租赁固定资产发生的融资租赁费用，需要