接收转账支票时无需写分录。出纳将转账支票拿到银行,记录成功后,凭银行盖章确认的收据,退还给会计。这时,会计凭银行收据做一笔分录。
会计分录
借入银行存款
贷记应收账款/预收账款/其他应收款等科目。
为什么我拿不到支票?
因为转账支票只有成功入账才会影响银行存款的增加,所以会进行会计分录。银行存款的会计分录由银行盖章的对账单确认。没有报关单,光有支票不代表收到钱。更有甚者,企业可能会把这张支票的背面转让给别人,所以拿支票的时候不能等银行确认。
支票属于银行存款会计科目,一般用于核算。
企业应当设置银行存款总账和银行存款日,分别对银行存款进行总分类核算和序时、明细分类核算。企业可以根据银行和其他机构、存款种类等设置“银行存款日期”。并按照收付凭证和业务发生的先后顺序逐一登记。每天结束时,应结清余额。
支票
支票是出票人签发的,委托银行或其他办理支票存款业务的机构在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。同样,支票制度也适用于汇票的相关条款,所以我们只介绍不同于汇票的支票的特殊条款。
支票的特点是:第一,支票是委托证券,但支票的付款人是特殊的,必须是具有支票存款业务资格的银行或非银行机构。其次,我国只有即期支票,没有支票的受理制度。
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