什么是企业所得税？什么是预付款和汇款？是如何计算的？实践中如何处理账目？会涉及哪些科目？

我们计提的企业所得税是根据税法规定应向税务机关缴纳的所得税金额。一般每季度结束后15天内进行预付款，年度结束后5个月内进行最终结算。所得税是怎么计算的？会计上如何处理账目？这就是薛今天与大家分享的内容。

计算公式

企业当期应纳所得税的计算公式为：

应纳所得税=应纳税所得额x所得税税率

以审计集合为例，

季末预缴：应纳税所得额=利润总额(不考虑以前年度亏损等。)

年末汇算时：应纳税所得额=税前会计利润的纳税调整增加额-纳税调整减少额(纳税调整额为根据税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等)。

注：企业所得税的缴纳按累计数计算。

会计处理

企业应当设置“所得税费用”，核算企业所得税费用的确认和结转。

确认后，会计分录为：

借方：所得税费用

贷款：应付税款

期末，将余额转入“本年利润”科目，会计分录为：

借方：本年利润

贷项：所得税费用

结转后，“所得税费用”的期末余额为零。

情况

2018年12月31日当月所得税费用3万元，结转本年利润。相关会计分录如下：

在撤出时，

借：所得税费用3万元。

贷款：应纳税额3万元

结转时，

借方：本年利润3万元。

贷：所得税费用3万元。