自产商品捐赠纳税会计分录,自产商品捐赠纳税会计科目记录

自产商品捐赠纳税会计分录说明

自产商品捐赠纳税是指企业以自身生产或购买的商品直接捐赠给公益机构或其他慈善组织，在捐赠后，企业可以享受相关税收优惠政策。

在捐赠自产商品后，企业需要进行相应的会计处理，以下是自产商品捐赠纳税的会计分录说明：

1.当企业决定将自产商品捐赠时，首先需要计算出捐赠的商品的原价值。原价值是指捐赠商品的市场价值或实际成本，根据企业自身的会计政策来确定。

借：捐赠费用（捐赠商品原价值）

贷：库存商品（捐赠商品原价值）

2.根据国家税收政策，企业可以享受相应的税收优惠政策，可以在捐赠商品的原价值中扣除相应的税额。

借：捐赠费用（税额）

贷：应交税费（税额）

3.在捐赠商品的原价值中扣除税额后，得到实际捐赠金额。

借：捐赠费用（实际捐赠金额）

贷：应收账款（实际捐赠金额）

4.如果企业在捐赠商品的过程中发生了相关的费用支出，如运输费用等，还需要相应地计入会计记录。

借：捐赠费用（相关费用金额）

贷：银行存款（相关费用金额）

以上是自产商品捐赠纳税的基本会计分录，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则来确定。

举例回答

以某企业捐赠自产商品为例：

某企业将生产的500个笔记本电脑捐赠给一所学校，每台电脑的市场价值为2000元，实际成本为1500元。根据企业的会计政策，该企业决定按照实际成本计算原价值。

1.计算原价值：

借：捐赠费用（1500元*500台 = 750,000元）

贷：库存商品（1500元*500台 = 750,000元）

2.享受税收优惠：

借：捐赠费用（税额）

贷：应交税费（税额）

3.实际捐赠金额：

借：捐赠费用（750,000元 - 税额）

贷：应收账款（750,000元 - 税额）

4.相关费用支出：

借：捐赠费用（相关费用金额）

贷：银行存款（相关费用金额）

根据上述分录，企业完成了自产商品捐赠纳税的会计处理。

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