一、收款

1.收到销售款

借方：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

2.收款前的欠款

借方：银行存款

贷：应收账款

3.已收押金和保证金

借方：银行存款

贷：其他应付款

4.获得银行贷款

借方：银行存款

贷款：短期贷款

5.向其他单位或者个人借款

借方：银行存款

贷：其他应付款

6.接受政府补贴

借方：银行存款

贷款：营业外收入

7.收到的现金捐款

借方：银行存款

贷款：营业外收入

8.银行存款利息收入

借方：银行存款

贷款：财务费用

第二，支付

1.购买付款

借：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款

2.付款前所欠的款项

借：应付账款

贷款：银行存款

3.支付广告费、销售运费、营业部办公费、水电费、交通费、差旅费等。

借方：销售费用

贷款：银行存款

4.报销业务招待费

借：管理费

贷款：银行存款

5.支付行政部办公费、水电费、交通费、差旅费等。

借：管理费

贷款：银行存款

6.支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等。

借：财务费用

贷款：银行存款

7.支付贷款利息

借：财务费用

贷款：银行存款

或者

借：财务费用

贷款：应付利息

借：应付利息

贷款：银行存款

8.支付违约金、罚款和税款滞纳金。

借：营业外支出

贷款：银行存款

9.现金捐赠支出

借：营业外支出

贷款：银行存款

第三，库存现金

1.长期资金的处理

【例】现金盘点中，发现库存现金超出账面余额800元。经查，500元是应付给A单位的账款，其余原因不明。

(1)发生盘盈时，调整账目，做到账实相符：

借：库存现金800

贷款：待处理财产的损失和溢余800

(2)查明原因后，需要平衡待处理财产损失和溢余科目：

借：待处理财产的损失和溢余800

贷：其他应付款：——A，单位500。

营业外收入300

2.短文的处理

【例】现金盘点中，发现手头现金短缺600元。经查，收银员负责赔偿300元，单位负责300元。

借：待处理财产的损失和溢余600

贷：库存现金600

借：其他应收款——出纳300

管理费300

贷款：待处理财产的损失和溢余600